‏290.00 ₪

שאלת המחקר

כיצד בא לידי ביטוי צמצום השימוש במזומן?

תוכן עניינים

מבוא    

שאלת המחקר   

השימוש הנרחב במזומנים כחלק מ"הכלכלה השחורה"        

הוראות החוק לצמצום השימוש במזומן    

הגבלות לשימוש בהמחאות:         

החוק להעמקת גביית המסים והגברת האכיפה       

יעילותו של החוק             

חיסולם של השטרות הגדולים בכלכלות המתקדמות            

משפט משווה     

גישת פרופ' קנת רוגוף מאוניברסיטת הרווארד, ארה"ב        

הצעד הקיצוני של השבדים            

עיקרי החוק לצמצום השימוש במזומן       

המלצת ה- OECD              

עבירות מיסים   

חקירת עבירות הלבנת הון שמקורן בעבירת מס       

העברת מידע בענייני מס  

סיכום ביניים הלבנת הון 

סיכום   

ביבליוגרפיה       

החוק לצמצום השימוש במזומן נחקק במרץ 2018 ומטרתו לצמצם את ההון השחור ולסייע במאבק בפעילות פלילית, לרבות פשיעה חמורה, העלמות מס, הלבנת הון ומימון טרור.החוק נכנס לתוקף ב-1.1.2019[1]

החוק קובע הגבלות על עסקאות המבוצעות במזומן וביניהם איסור על תשלום בין עוסק לצרכן בסכום העולה על 11,000 ש"ח.

כמו כן האיסור חל גם על תשלום או קבלה של שכר עבודה, תרומה או הלוואה במזומן.

לעניין עסקאות שהתמורה בהן עולה על 11,000 ניתן לשלם מקדמה בגובה של 10% מערך העסקה אך בכל מקרה סך המקדמה לא יעלה על 11,000 ש"ח.

בעסקאות מזומן מתיירים ניתן יהיה לקבל עד פי 5 מהמגבלה, קרי עד 55,000 ש"ח.

תשלום או קבלת תשלום בשיק אסורה בלי ששם מקבל התשלום נקוב בשיק, כנפרע או כנסב,

אסורה הסבת שיק וקבלת שיק מוסב, בלי ששמו ומספר זהותו של המסב נקובים בשיק.

 ההגבלות חלות באופן גורף על כל אדם, תוך הבחנות נקודתיות על: עוסק, הכולל אדם שאינו עוסק, תייר, רו"ח ועו"ד בעת מתן "שירות עסקי" ללקוח. בחוק נקבע כי יוטל עיצום

כספי או קנס מנהלי על מפרי החוק, בהתאם לסיווגם וכן עונשי מאסר בשל מעשי מרמה, והכל כפי שמפורט בחוזר. [2]

על פי חוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000, אזרח ישראלי נדרש לדווח לרשות המוסמכת אם הוא נתן תשלום במזומן לתושב האזור או לתושב שטחי המועצה הפלסטינית, שאינם אזרחים ישראלים, בעבור עסקה שמחירה מעל 50,000 ₪ או שהוא קיבל תשלום במזומן מתושב האזור או מתושב שטחי המועצה הפלסטינית, כאמור, בעבור עסקה שמחירה מעל הסכום האמור, או, שהוא נתן או קיבל תשלום העולה על סכום זה כשכר עבודה, כתרומה, כמתנה או כהלוואה (סעיפים 11יב1(א) - (ב) לחוק זה. [3]

דוגמה קיצונית להגבלת השימוש במזומן ניתן לקחת משבדיה. בעוד כמות המזומן כמעט בכל מדינות העולם רק הולכת ותופחת, בשבדיה המצב הוא הפוך והיקפי המזומנים מצטמצמים מדי שנה בכ-6%-9%.

בשונה ממדינות אחרות, בשבדיה ישנה תמימות דעים בקרב הממשלה, הבנק המרכזי והבנקים המסחריים - וכל הגורמים הללו משתפים פעולה בקידום אמצעי תשלום אלקטרוניים כאלטרנטיבה לשימוש במזומן. הרשויות במדינה משקיעות בזה משאבים גדולים, ובתחומים רבים כבר לא מאפשרים לציבור לשלם במזומן - למשל בתחבורה הציבורית, באגרות ממשלתיות מסוימות וכן בכמה רשתות מסחריות. [1]

(בעבודה האקדמית כ-20 מקורות אקדמים באנגלית ובעברית)

ביבליוגרפיה לדוגמא:

חוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ח-2018

מונדרר נ' חוק איסור הלבנת הון הוצאת "אוצר המשפט". (2018)

עומר כרמון, חוק לצמצום השימוש במזומן: יהדות התורה מסתייגת, מחלקה ראשונה‏, 15 בינואר 2018

Wikipedia the free encyclopedia licensed under CC-BY-SA

תק לא חסין, 2